Пособие по беременности и родам налогообложение? - [Ответ Найден] 2023

Нет, пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет не облагаются НДФЛ. При расчете пособия будет учитываться средний заработок до вычета НДФЛ, а с начисленной суммы налог не удерживается. С 2021 года эти пособия выплачивает напрямую Фонд социального страхования.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ?

Беседу провела Екатерина Валуева , эксперт по финансовому законодательству Налог на доходы физических лиц, пожалуй, единственный из налогов, интерес к которому проявляют не только бухгалтеры. Ведь его должны платить все работники без исключения. А у такого большого количества заинтересованных лиц возникает множество вопросов.

И, несмотря на огромное количество писем Минфина России, разъяснений экспертов и мнений специалистов, споры по этому налогу в последнее время стали не редкостью.
Мы выбрали самые проблемные и широко обсуждаемые вопросы по НДФЛ и задали их Кириллу Владимировичу Котову, заместителю начальника отдела ФНС России.

Компенсация за задержку зарплаты подлежит обложению НДФЛ Кирилл Владимирович, давайте рассмотрим такую ситуацию. Организация задержала выплату заработной платы работникам на несколько дней, а потом выплатила компенсацию за задержку. Подлежит обложению НДФЛ сумма таких выплат? Да, подлежит.

Согласно положениям Налогового кодекса 1 освобождаются от налога суммы компенсационных выплат, установленных законодательством РФ и связанных с исполнением трудовых обязанностей.
К таким выплатам в данном случае относятся гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом 2 .
Что касается компенсации за задержку заработной платы, то она никак не связана с исполнением налогоплательщиком (работником) своих обязанностей.

Ведь такая компенсация выплачивается вследствие ненадлежащего исполнения своих обязанностей работодателем и относится к мерам ответственности, применяемым в подобных случаях. А значит, должна облагаться НДФЛ на общих условиях. Компенсация за использование личного автомобиля сотрудника не облагается НДФЛ, только если сотрудник предоставит документы, подтверждающие нахождение автомобиля в собственности Организация выплачивает сотруднику компенсации за использование личного имущества работника.

Облагаются ли НДФЛ такие выплаты? Право на получение работником такой компенсации установлено Трудовым кодексом 3 . Исходя из установленной нормы при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер таких расходов определяется соглашением сторон трудового договора и выражается в письменной форме. Одновременно в Налоговом кодексе 4 указано, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Какие налоги начисляются на больничный лист РБ?

Берется ли подоходный налог в 2022 году с больничного или нет — Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2022 году, как и ранее, она составляет 13%. Поскольку больничный лист облагается НДФЛ полностью, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Важно! С 2021 года больничный по болезни работодатель начисляет и оплачивает только за первые 3 дня и только из этой суммы платит НДФЛ. Оставшуюся часть пособия работнику платит непосредственно ФСС. Он же и удерживает с нее НДФЛ и перечисляет на карту (или иным способом) сотруднику пособие уже за вычетом налога.

В случаях, когда ФСС выдает все 100% пособия, он удерживает налог со всей суммы. Подробнее смотрите нашу памятку по новым правилам оплаты пособий с 2021 года. У бухгалтеров иногда возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п.1 ст.223 НК РФ).
Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет.
Но об этом ниже.
В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров.

Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Чем облагается больничный лист РБ?

Чем облагается больничный лист в 2021-2022 гг. , выданный по болезни Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается налогом на доходы физических лиц. НДФЛ должен быть исчислен и удержан со всей суммы пособия.

Что не поддается налогообложению?

Что такое доходы, не подлежащие налогообложению ? — Доходы, не подлежащие налогообложению, — это, в контексте декларации 3-НДФЛ, доходы, с которых не взимается налог на доходы физических лиц. Такие доходы, например, — подарки от физических лиц, за исключением некоторых видов подарков (недвижимости, ценных бумаг и так далее).

Какие доходы не облагаются НДФЛ в 2022?

Возможности: в 2022 году не облагаются НДФЛ проценты по банковским вкладам, доходы в виде материальной выгоды, доходы в виде имущества (кроме денежных средств) и имущественных прав, полученных в собственность от иностранной организации (при определенных условиях). — Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ внес в НК РФ изменения, согласно которым:

Проценты по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагаются НДФЛ. Правило действует в отношении доходов, полученных с 1 января 2021 года .

С 2023 года меняется расчет процентов по вкладам (остаткам на счетах) для целей НДФЛ. Для определения суммы, сверх которой проценты облагаются налогом, используется максимальная ключевая ставка Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в году.

Доходы в виде материальной выгоды , полученные в 2021 – 2023 годах, не облагаются НДФЛ. Правило действует в отношении доходов, полученных с 1 января 2021 года . Налог, который налоговый агент удержал с материальной выгоды, полученной в 2021 – 2022 годах, возвращается им в установленном порядке как излишне удержанный ( Письмо ФНС России от 28.03.2022 N БС-4-11/3695@). Доходы в виде имущества (кроме денежных средств) и имущественных прав, полученных в собственность от иностранной организации в 2022 году, не облагаются НДФЛ. Обязательные условия освобождения от налога:

– налогоплательщик являлся контролирующим лицом и (или) учредителем этой организации по состоянию на 31 декабря 2021 года; – имущество (права) принадлежали иностранной организации по состоянию на 1 марта 2022 года; – налогоплательщик подал вместе с декларацией заявление в произвольной форме об освобождении таких доходов и необходимые документы.

Правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года .
При последующей продаже такого имущества или имущественных прав налогоплательщик может уменьшить доход от продажи на стоимость имущества (имущественных прав) по данным учета передающей иностранной организации, но не выше рыночной стоимости на дату их получения.

На заметку: о других принятых мерах поддержки можно узнать в Обзоре « Перечень антикризисных мер в 2022 г. » (КонсультантПлюс, 2022). Читайте подробнее

Чем облагается больничный по беременности и родам?

На основании изложенного, пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком до трех лет освобождается от подоходного налога, а вот пособия по временной нетрудоспособности (в том числе пособия по уходу за больным ребенком) подоходным налогом облагаются.

Что удерживают с больничного листа?

Больничный облагается НДФЛ То есть со своей части оплаты больничного листа работодатель удерживает НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п.1, 4 ст.226 НК РФ). А перечисляет налог в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.

Можно ли вернуть налог с больничного листа?

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п.1 ст.217 НК РФ). То есть со своей части оплаты больничного листа работодатель удерживает НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п.

Как рассчитывается пособие по беременности и родам 2022?

Главные изменения по расчету пособий в 2022 году — Новый МРОТ. На начало 2022 года минимальный размер зарплаты — 13 890 рублей. Теперь минимальный дневной заработок: 13 890 рублей × 24 месяца / 730 дней = 456,66 рубля. Расчетный период. Если декрет начинается в 2022 году, то для расчета пособий берутся предыдущие два года — 2020 и 2021. Замена лет. Сотрудница может написать заявление на замену двух расчетных лет или одного года , когда это выгодно для нее. Например, в 2020-2021 годах сотрудница уходила в декрет и отпуск по уходу за старшим ребенком, а в 2022 уходит в декрет с младшим.

Значит в 2020-2021 у нее не было заработка, поэтому выгоднее будет рассчитать пособие с 2018-2019. Минтруд разъяснил , что рассчитывать пособие можно по двум ближайшим предшествующим годам — а не по любым другим. В нашем случае сделать замену на 2017 и 2016 годы нельзя. Максимальный заработок , с которого можно начислять пособия, в 2018 был равен 815 000 рублей, в 2019 — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей, а в 2021 году — 966 000 рублей.

Тогда максимальный дневной заработок для расчета пособий в 2022 году равен: (912 000 рублей + 966 000) / 731 день = 2 572,6 рубля. Максимальная сумма пособия по беременности и родам . В 2022 году при продолжительности декрета 140 дней сумма декретных не может превышать 2 572,6 рублей × 140 дней = 360 164 рублей.

При более длинном или сокращенном декрете сумма пропорционально изменяется.
Минимальное пособие по беременности и родам .
Минимальный размер пособия за 140 дней декрета в 2022 году увеличится, так как вырос МРОТ и среднедневной заработок.
Новый минимум составит 456,66 × 140 = 63 932 рубля Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком: 2 572,6 × 30,4 дня × 40% = 31 282,82 рубля.

Минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком. С 1 февраля 2022 года минимальный размер ежемесячного пособия составит 7 677,81 рубля. Ранее, с 1 февраля 2021 года по 31 января 2022 года, он составлял 7 082,85 рубля. Вывод: в 2022 году для декретных максимальная сумма — 360 164 р.

Как начисляется пособие по беременности и родам 2022?

Значит, максимум пособия по беременности и родам за 140 календарных дней в 2022 году составляет 360 164 рубля (2572,60 ₽ х 140 дн.). А максимум пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2022 году за полный месяц – 31 282,82 рубля (2572,60 ₽ х 30,4 дн. х 40%).

Как работодатель выплачивает декретные?

Оно выплачивается единовременно за весь декретный отпуск и равно 100 % среднего заработка. Определите средний дневной заработок и умножьте его на количество дней отпуска по беременности и родам.

Какой процент подоходного налога с больничного листа?

При назначении работникам пособий (в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам) порой допускаются ошибки при исчислении подоходного налога, а также страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах. Давайте разберемся с этими вопросами. Напомним, что не всегда пособия выплачиваются работникам по месту их работы. Если они трудятся в коммерческих организациях со средней численностью работников до 15 человек включительно, то в органах по труду, занятости и социальной защите по месту их регистрации назначаются и выплачиваются: — пособие женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности; — пособие в связи с рождением ребенка ; — пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет; — пособие семьям на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет; — пособие на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей .

Внимание! Пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями с 01.09.2019 назначают и выплачивают не наниматели работников, а Белгосстрах . Надо ли на пособия начислять взносы в ФСЗН и Белгосстрах Взносы в ФСЗН (в том числе на профессиональное пенсионное страхование) и в Белгосстрах на суммы выплаченных за счет средств ФСЗН пособий не начисляются .

Из каких пособий и как исчисляется подоходный налог Пособия относятся к объектам налогообложения подоходным налогом . В то же время удерживать подоходный налог надо только из пособий по временной нетрудоспособности . При этом не имеет значения, сам работник заболел (получил травму, освобожден от работы в связи с проведением санитарно-противоэпидемических мероприятий) либо он ухаживал за больным ребенком или другим членом семьи.

Остальные пособия, выплачиваемые нанимателями за счет средств ФСЗН, относятся к освобождаемым от налогообложения . Еще раз особо отметим, что пособие по беременности и родам подоходным налогом не облагается. Сейчас разберемся, как из пособий по временной нетрудоспособности рассчитывается подоходный налог.

Напомним, что для исчисления подоходного налога наниматель суммирует все выплаты работника за месяц, которые облагаются по ставке 13%: заработную плату, пособие по временной нетрудоспособности и т.д. Если период освобождения от работы по больничному приходится на разные месяцы , то надо учесть следующую особенность: суммы пособия за дни, приходящиеся на разные месяцы, включаются в доход того месяца , за который это пособие начислено .

Какие налоги уплачиваются с больничного листа?

04.03.2021 Пособия по временной нетрудоспособности, за исключением декретных выплат, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от источника его выплаты. «Согласно Налоговому кодексу РФ налог на доходы с физических лиц удерживают и перечисляют налоговые агенты.

Поскольку первые три дня по больничному листу оплачивает работодатель, а все остальные ФСС, то у работника возникает два налоговых агента, каждый из которых удерживает этот вид налога.
В случае пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой налог со всей суммы удерживает ФСС, так выплачивает все 100% этой выплаты, – прокомментировала начальник отдела назначения и осуществления выплат застрахованным гражданам Юлия Клыкова.

– Следует иметь в виду, что речь идет о выплатах работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные не выплачиваются. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не нужно». Ставка налога на доходы физических лиц в 2021 году остается прежней и составляет 13%.

Налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме. Как и раньше, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате денег работнику. Добавим, к числу выплат, не подлежащих налогообложению НДФЛ относятся единовременное пособие по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

К списку »

Какие доходы физических лиц не облагаются НДФЛ?

С каких доходов не нужно платить НДФЛ в 2020

1	Государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности; все виды компенсационных выплат; расходы, связанные с командировками; выплаты полевого довольствия
2	Выплата пенсии; выплаты за рождения ребенка
3	Доходы волонтеров, добровольцев
4	Вознаграждение доноров

Какие суммы не облагаются налогом?

Кому нужно подавать декларацию? — Плательщиками НДФЛ являются физлица:

налоговые резиденты РФ; не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в случае получения дохода на территории России ( ст.207 НК РФ ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п.2 ст.207 НК РФ ). Подавать декларацию должны физлица, получившие:

вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет ( в ряде случаев ) либо пяти лет, и имущественных прав; доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих); доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами; выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д. ; доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой; ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель ( письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905 ). Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет. Декларацию НУЖНО подавать, если:

вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута «охота» на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность; вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет ( абз.3 подп.1 п.2 ст.220 НК РФ ). вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет; ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль; организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. ( абз.1 подп.28 ст.217 НК РФ ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

Какая сумма материальной помощи не облагается НДФЛ?

В сложной жизненной ситуации сотруднику или его родственнику может потребоваться финансовая помощь, которую работодатель вправе оказать, если у него есть возможность и желание. Обычно материальную помощь выплачивают в связи с выходом на пенсию, рождением ребенка, при чрезвычайных событиях и в других подобных ситуациях.

В нашей статье вы узнаете, какие виды матпомощи существуют, а также как оформить и отразить в учете такую выплату. Материальная помощь сотруднику в 2022 году Организация вправе выплатить в 2022 году сотруднику, бывшему работнику или члену его семьи материальную помощь при рождении детей, в связи с болезнью близкого или его смертью и в других случаях.

Правила выплаты работодатель устанавливает в своих внутренних документах. Например, правила выплаты матпомощи обычно закрепляют в положении об оказании материальной помощи. В этом документе, как правило, записывают общие правила оказания матпомощи, основания и размеры выплат, а также подробный порядок их оформления.

Кроме общих пунктов, в положении обычно записывают перечень документов, необходимых для выплаты финансовой поддержки.
Основными из них является заявление работника с просьбой оказать помощь и приказ директора, который утверждает выплату.
Образцы документов можно скачать по ссылкам: Положение об оказании материальной помощи Заявление сотрудника об оказании ему материальной помощи Приказ об оказании материальной помощи сотруднику Виды материальной помощи В законодательстве отсутствует какой-либо утвержденный перечень видов материальной помощи, выплачиваемой сотрудникам и их родственникам.

На практике матпомощь условно разделяют на основаниях для выплаты денежных средств. В частности, причины бывают следующие: • бракосочетание; • рождение ребенка; • стихийные бедствия; • смерть родственника; • другие. Кроме того, материальную помощь разделяют по источникам выплаты.

Как правило, выплату финансовой поддержки производят за счет собственных средств организации.
На эти цели можно направить как нераспределенную прибыль прошлых лет, так и прибыль текущего года В случае выплаты матпомощи, исходя из прибыли прошлых лет, потребуется согласовать данное решение с собственниками или акционерами.

Если участников несколько, то решение потребуется зафиксировать в протоколе общего собрания. Если же участник один, то достаточно письменного решения (пп.3 п.2 ст.67.1, п.4 ст.66 ГК РФ, ст.63 Закона от 26.12.95 № 208-ФЗ, п.6 ст.37 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, п.3 ст.47 Закона от 26.12.95 № 208-ФЗ, ст.39 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

После того как собственники постановят направить часть прибыли на выплату матпомощи, решение о ее выплате должен утвердить директор.
Для этого необходимо издать приказ и завизировать его у руководителя (п.2 ст.69 закона № 208-ФЗ, пп.4 п.3 ст.40 закона № 14-ФЗ).
Если же матпомощь оказывается за счет прибыли текущего периода, то согласовывать такое решение с собственниками не требуется.

Достаточно принять решение о выделении денег, которое должен завизировать руководитель. Это связано с тем, что начальник регулирует текущую деятельность организации (п.

Какое пособие облагается НДФЛ?

С 2021 года НДФЛ с больничных удерживают и работодатели, и ФСС Пособия по временной нетрудоспособности, за исключением декретных выплат, облагаются налогом на доходы физических лиц ( НДФЛ ) независимо от источника его выплаты.